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營改增滿周年 稅改紅利密集釋放

來源:經(jīng)濟參考報 發(fā)布時間:2017-04-30 12:21:26

營改增試點全面推開即將滿一周年,預計到今年4月30日,將實現(xiàn)減稅6800億元左右。營改增帶來的稅改紅利已經(jīng)密集釋放,外溢效應也在顯現(xiàn)。

當前,我國稅收改革步入攻堅期,財稅部門開始系統(tǒng)梳理、加速部署稅收改革內(nèi)容。增值稅稅率簡并和立法將是下一步的重點,直接稅改革也將提速推進。

亮麗 營改增釋放稅改紅利

2016年5月1日這一天,我國實行了60多年的營業(yè)稅完成歷史使命,退出歷史舞臺,同時增值稅在我國實現(xiàn)了對國民經(jīng)濟三次產(chǎn)業(yè)的全面覆蓋。這場涉及將原征收營業(yè)稅的近1600萬戶企業(yè)納稅人、1000萬自然人納稅人和超過2萬億元的營業(yè)稅收入改征增值稅的改革,被視作“中國稅制改革分水嶺”。

一年來,營改增稅改紅利已經(jīng)開始顯現(xiàn)。國家稅務總局局長王軍日前在OECD第四屆增值稅全球論壇上發(fā)表主旨演講時表示,營改增實施以來,98%左右的試點納稅人實現(xiàn)了稅負下降或持平,越來越多的納稅人享受到改革帶來的減稅紅利,總體減稅規(guī)模越來越大。2012年1月至2017年2月,中國營改增帶來的減稅總規(guī)模累計已超過1.2萬億元。其中,僅全面推開營改增試點以來的2016年5月至2017年2月這10個月內(nèi),減稅規(guī)模就達到5661億元,預計到今年4月30日,全面推開營改增試點一周年將實現(xiàn)減稅6800億元左右。這是近年來中國最大規(guī)模的減稅措施。

減稅僅是營改增帶來的紅利中的一個部分。除直接減稅效應之外,中國營改增還在促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整,激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力,推動財稅體制改革,規(guī)范市場運行秩序等方面帶來多重積極效應。

數(shù)據(jù)顯示,2016年,中國新登記市場主體同比增長11.6%,而服務業(yè)同比增長24.7%,其中新納入試點的四大行業(yè)新辦企業(yè)戶數(shù)月均增加8萬多戶,第三產(chǎn)業(yè)就業(yè)占全部就業(yè)人數(shù)比重由2012年的36.1%升至43.5%。

對于稅改紅利,企業(yè)的感受是實實在在的。吉利控股集團董事長李書福說,營改增打通了全行業(yè)的抵扣鏈條,消除了重復征稅的問題,特別是將新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍,這對于制造業(yè)來說是一項重大利好。李書福介紹說,2016年吉利集團各項稅收優(yōu)惠政策共計減稅金額49296萬元。研發(fā)費加計扣除和高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠直接減少了企業(yè)需要繳納的所得稅,鼓勵企業(yè)加大研發(fā)力度,2015年和2016年吉利研發(fā)費分別達到42億元和61億元,更好地促進企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)型升級和支持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

全國工商聯(lián)科技裝備業(yè)商會會長、研祥高科技控股集團董事局主席陳志列說,營改增讓中小企業(yè)對設備更新?lián)Q代更加重視。陳志列所在的商會,目前會員企業(yè)總年產(chǎn)值超過1.8萬億元,5000多家會員企業(yè)中,大部分是中小型企業(yè)。

深入 簡并稅率完善抵扣鏈條

在缺乏國際成功經(jīng)驗可以借鑒的情形下,我國大膽嘗試并平穩(wěn)實施了對銀行、保險、證券等金融業(yè)務全面征收增值稅。這在國際上具有開創(chuàng)性意義。

“中國的營改增正匯聚全世界的目光。目前,歐盟成員國、加拿大和澳大利亞等國家都瞄準了金融業(yè)以增加財政收入,中國對金融業(yè)成功實施營改增,將對這些國家和地區(qū)產(chǎn)生深刻的影響。”普華永道中國內(nèi)地及香港地區(qū)流轉(zhuǎn)稅主管合伙人胡根榮對《經(jīng)濟參考報》記者表示。

今年,營改增的紅利還將繼續(xù)釋放。王軍今年兩會期間表示,今年營改增至少還有四個“增效劑”會發(fā)揮作用,讓企業(yè)“更有感”。這四個增效劑分別是時間上的增效、抵扣上的增效、稅制上的增效和政策上的增效。

4月19日召開的國務院常務會議決定,繼續(xù)推進營改增,簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)。從今年7月1日起,將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消13%這一檔稅率;將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時,對農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購入農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變,避免因進項抵扣減少而增加稅負。

“下一步要更好地落實與完善營改增試點政策,簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu),同時完善增值稅抵扣鏈條。營改增后,增值稅立法工作也將適時啟動。”胡根榮表示,國際上大部分國家的增值稅稅率一般在一檔到三檔之間,選擇統(tǒng)一稅率的國家比例呈現(xiàn)上升趨勢?,F(xiàn)代增值稅統(tǒng)一稅率的簡單透明以及高效便捷不僅具備強大的財政籌資能力,也符合市場經(jīng)濟體制下產(chǎn)業(yè)間公平競爭的內(nèi)在要求。因此,逐步簡并稅率應該成為我國增值稅稅制改革的方向。而對于企業(yè)而言,應及時研究政策,提前規(guī)劃應對方案。

中國社科院中國財經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震對《經(jīng)濟參考報》記者表示,增值稅改革需要繼續(xù)深化,包括稅率單一化改革即簡化稅率檔次、縮小增值稅稅收優(yōu)惠范圍、對小規(guī)模納稅人增值稅繼續(xù)優(yōu)惠、考慮繼續(xù)提高起征點等。

攻堅 直接稅改提速推進

當前,我國稅收改革進入攻堅期、深水區(qū)。在稅收改革方面,截至2017年一季度,稅務總局累計出臺具體配套改革和政策文件124個,涵蓋《深化國稅、地稅征管體制改革方案》部署的六個方面改革任務,落實工作總體進度接近80%。

稅務總局近期還下發(fā)文件,對2017年稅收改革工作作出部署,要求各地稅務機關(guān)按照全部96項改革任務進行系統(tǒng)梳理,對已經(jīng)完成和需要持續(xù)推進的改革事項,制定繼續(xù)完善深化的具體措施;對需要今年完成的20項改革事項,逐一確定時間,列出工作計劃,抓緊組織實施,吹響了稅收改革向縱深推進的號角。

王軍指出,隨著營改增深入實施,中國直接稅體系改革提速,地方稅體系構(gòu)建加快,稅收征管體制改革穩(wěn)步推進,預算管理體制也相應做出重大調(diào)整,與推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相匹配的財稅體制改革駛?cè)肟燔嚨馈?/p>

記者了解到,在稅制改革層面,今年將繼續(xù)深化稅制改革。包括繼續(xù)落實完善營改增試點政策;繼續(xù)深化資源稅改革,擴大水資源稅試點范圍;按照落實稅收法定原則的要求,抓緊制定煙葉稅、船舶噸稅、耕地占用稅等稅法草案,積極推進其他稅種立法相關(guān)工作;制定環(huán)境保護稅法實施條例。

以個稅為例,個人所得稅改革的配套改革措施將加速推進。包括制定個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)建設總體方案,推動建立適應個稅改革的自然人稅收管理體系,進一步完善個稅風險分析系統(tǒng),以及研究提出配套管理辦法等都將在今年推進。業(yè)內(nèi)認為,配套措施改革提速,將為本輪個稅改革更快、更好地推進和落地進一步掃除障礙。

中國社科院經(jīng)濟研究所所長高培勇指出,本輪稅制改革相對于以往歷輪稅制改革的最重要變化,是以“穩(wěn)定稅負”為前提“逐步增加直接稅比重”。若將間接稅和直接稅分別視作本輪稅制改革行動的兩翼,可以非常清晰地發(fā)現(xiàn),迄今為止,在為期三年的稅制改革進程中,兩翼的行動規(guī)模和頻率頗不均衡。間接稅一翼的營改增、資源稅改革已陸續(xù)啟動,但直接稅一翼的個人所得稅、房地產(chǎn)稅改革則基本未有實質(zhì)進展。

蔣震表示,優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu),提高直接稅比重應該成為下一步稅改著力點。其中,重點是推動綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅改革,可以先實質(zhì)性落地、然后不斷擴展。

責任編輯:FG003


 

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